【财案2027 - 税务篇】 降税率、扩大扣税范围！ 一文看懂全马打工族与企业如何受惠？

在2027年财政预算案中，政府推出多个针对个人及企业的税务减免措施，让不同群体受惠。

【个人所得税】

为回应中产阶级M40群体的需求，政府决定调整个人所得税的减免额度、个人所得税税率、以及及个人所得税减免范围。

1.  个人税务减免额上调

从2010年起，每位纳税人自动享有的个人税务减免额将从9,000令吉提高至12,000令吉。

这也是政府自2020年以来首次调整个人所得税减免额。

2.  下调个人所得税税率

个人所得税税率将下调1个百分点，具体包括：

• 应税收入介于70,000令吉至100,000令吉的税率，下调至 18%。
• 应税收入介于100,000令吉至150,000令吉的税率，下调至 24%。
  
  

3.   扩大个人所得税减免范围

• 医疗护理： 扩大至涵盖产后护理服务。
• 父母及祖父母照护：不再局限于医疗保健费用，扩大至涵盖所有与照护有关的开支。
• 体育用品： 购买运动鞋纳入可申请减免的范围。
• 教育及技能培训费用： 扩大至涵盖所有领域的课程与学习，以及孩子的补习费用。
• 生活方式相关开支： 扩大至涵盖人工智能（AI）服务订阅费用，以及为宠物接种疫苗和从注册机构领养宠物的相关费用。

与此同时，政府也采取渐进式税收政策，将年收入超过100万令吉的高收入群体的税率调整至30%。

这意味着，通过提高个人所得税减免额，及降低个人所得税税率，预计将为 500万名纳税人，带来高达1,600令吉的额外可支配收入。

【企业税务】

1. 微中小型企业所得税率降1%

微型、中小型企业所得税率将下调1%，以减轻企业面对的营运成本压力。

这意味着首15万令吉应课税收入的税率将从原本的15%下调至14%；而15万至60万令吉应课税收入的税率则从17%降至16%。

这项措施预计可惠及30万家微、中小型企业，让业者增加最多6,000令吉的可支配收入。

2. 参与大马人才培训计划可扣税

企业参与昌明大马人才培训计划，可获得减税，适用期为2026年6月29日至2030年12月31日。

3. 延长绿色及充电桩项目税务优惠至2030年

为鼓励更多企业转型采用绿色及永续技术，政府将延长绿色项目及充电桩项目企业税务优惠，至2030年12月31日。

从事绿色及永续技术，以及电动车充电桩项目的企业，可享有高达100%的投资税收减免。

4. 扶持本土创意发展 本地取景可获奖励

政府为鼓励本土创意产业发展，将拨出超过1亿3,000万令吉的拨款，以支持本地电影、音乐等本地创意内容产业。

在大马取景拍摄的本地及国际电影与动画制作公司，将会获得奖励。同时，政府也将为展现大马文化及获得国家认同的作品提供额外奖励。

至于联邦直辖区内的本土电影及戏剧演出门票，将获得全面娱乐税豁免。

【首购族印花税减免】

政府将继续为首购族提供印花税豁免优惠，并这项政策延长至2030年。

凡购买房屋价格不超过50万令吉的首购族，将获得贷款协议及转让契据的全额印花税豁免。

至于购买首间售价不超过75万令吉的房屋，首50万令吉部分可获全额豁免，超出部分则享有50%印花税豁免。

以上优惠适用于2027年1月1日至2030年12月31日期间签署的买卖协议。

【慈善公益税务减免】

1. 捐款公立大学可扣税：校友、企业及公众捐款，可享最高相当于总收入10%的所得税扣除。

2. 捐赠学生厨房可扣税：个人及机构捐赠食物或设备，可享税务扣除，适用期为2027年1月1日至2030年12月31日。

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